Фрилансеры и ОПВ: Как правильно уплачивать взносы и рассчитывать их размер

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в Казахстане уплачиваются агентами, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Эти агенты исчисляют, удерживают и перечисляют ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в соответствии с законодательством страны.

Самостоятельно уплачивать ОПВ имеют право следующие категории:

• Индивидуальные предприниматели, включая глав крестьянских и фермерских хозяйств, а также лица, занимающиеся частной практикой. Они устанавливают доход для исчисления ОПВ самостоятельно, который не должен превышать 50 минимальных заработных плат (МЗП).
• Физические лица, постоянно проживающие в Казахстане, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами. Также устанавливают доход для исчисления ОПВ самостоятельно, с аналогичными ограничениями.

С 1 сентября 2024 года в Социальный кодекс РК была добавлена статья 102-1, касающаяся социального обеспечения фрилансеров, работающих через интернет-платформы. Операторы таких платформ удерживают ОПВ с доходов исполнителей, являющихся индивидуальными предпринимателями, и перечисляют эти суммы в ЕНПФ.

Исполнители могут выбрать ставку ОПВ:

• 1% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ;
• 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

Доход, принимаемый для исчисления ОПВ, включает средства, полученные за оказанные услуги или выполненные работы через специальное мобильное приложение. При этом, как и ранее, он не должен превышать 50 МЗП в месяц.

Индивидуальный пенсионный счет (ИПС) для учета пенсионных взносов открывается автоматически на основании первого поступившего взноса. Фрилансерам не требуется обращаться в ЕНПФ для открытия счета.

Кроме ОПВ, вкладчики-фрилансеры могут вносить добровольные пенсионные взносы (ДПВ) на свой пенсионный счет. Размер и периодичность ДПВ определяются вкладчиком, а оплачивать их можно через банки второго уровня или путем подачи заявления работодателю.

Важно отметить, что не только вкладчики, но и третьи лица, такие как супруги или родители, могут перечислять ДПВ на пенсионный счет. ИПС по добровольным взносам также открывается автоматически при первом перечислении.

ДПВ имеют налоговые преимущества. Например, взносы, перечисляемые работодателем в пользу сотрудника, не считаются доходом физического лица и подлежат вычету при исчислении корпоративного подоходного налога, что предоставляет работодателю налоговые льготы.