Не все доходы подлежат декларированию: как избежать штрафов и сохранить финансовую прозрачность

При заполнении ф.270.00 в рамках Всеобщего декларирования в 2025 г. физлицам нужно указывать не все доходы. Перечень доходов, обязательных для отражения, сократился.

С 01.01.2025 г. не надо указывать:

• доходы, облагаемые у источника выплаты (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты и др.);

• информацию о приобретении или отчуждении, либо получении безвозмездно имущества, зарегистрированного в Казахстане.

Согласно п.2 ст.634 НК РК в ф.270.00 указывается информация о:

1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;

      2) налоговых вычетах;

      3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;

      4) требовании по зачету и возврату суммы превышения по ИПН.

      5) деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП;

      6) имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:

      имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

      ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;

      инвестиционном золоте;

      доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

      7) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного нотариально заверенного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования.

Напомним, что Декларацию о доходах и имуществе (ф.270.00) в 2025 г. обязаны сдать следующие лица (п.4 ст.633 НК РК):  

 1) физическое лицо являлось лицом, на которое в соответствии с законами Республики Казахстан возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе;

      2) физическое лицо получало доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно, в том числе:

      доход от лица, не являющегося налоговым агентом;

      имущественный доход;

      доход из источников за пределами Республики Казахстан;

      доход от личного подсобного хозяйства, подлежащий налогообложению, по которому не было произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с непредставлением налоговому агенту сведений о произведенной корректировке лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;

      3) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП;

      4) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

      недвижимое имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки, по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

      ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

      долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

      5) физическое лицо, имеющее право на зачет и (или) возврат превышения по ИПН и желающее реализовать право на проведение зачета и (или) возврата превышения по ИПН;

      6) физическое лицо приобретало, отчуждало либо получало безвозмездно имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

      7) физическое лицо, имеющее по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода суммы задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного нотариально заверенного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования.

Сроки сдачи декларации: и бумажную и электронную форму необходимо сдать не позднее 15 сентября.

Предоставить ф.270.00 в электронной форме можно:

• через «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz);

• через портал «электронного правительства» (egov.kz);

• через мобильные приложения «e-Salyq Azamat», «eGov mobile»;

• с помощью сервиса «Mybuh.kz».