Налоги и соцплатежи для удаленных работников: как дистанционная работа за границей может обернуться финансовыми рисками для бизнеса

Налогообложение дистанционных работников-нерезидентов в Казахстане

Казахстанские компании, привлекающие к дистанционной работе сотрудников-нерезидентов, сталкиваются с рядом вопросов, касающихся расчета налогов и социальных платежей. Как правильно рассчитать обязательные отчисления с зарплаты работника, который трудится за пределами Республики Казахстан? Давайте разберемся в этом вопросе.

Налогообложение доходов нерезидентов

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, если работник-нерезидент получает доходы из источников в стране, они подлежат налогообложению. Важно отметить, что такие доходы облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) у источника выплаты без налоговых вычетов. Ставка ИПН составляет 10% от общего дохода, полученного в рамках трудового договора.

Социальные платежи для нерезидентов

При расчете социальных платежей для нерезидентов необходимо учитывать, гражданином какой страны является работник. Если страна входит в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), действуют особые условия.

• Пенсионные взносы: Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС, вступившее в силу с 1 января 2021 года, регулирует формирование пенсионных прав граждан стран ЕАЭС. Работодатель обязан уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) на тех же условиях, что и для граждан Казахстана.
• Обязательное социальное медицинское страхование: Иностранцы, временно пребывающие на территории Казахстана, имеют право на медицинское страхование наравне с гражданами страны.
• Социальные отчисления: Социальное страхование трудящихся государств-членов ЕАЭС осуществляется на тех же условиях, что и для граждан Казахстана, включая выплаты по временной нетрудоспособности и материнству.

Работа дистанционно: что нужно знать

Если сотрудник-нерезидент работает дистанционно и не находится на территории Казахстана, его зарплата не облагается ОПВ, обязательным социальным медицинским страхованием (ВОСМС) и социальными отчислениями. В этом случае работодатель удерживает только ИПН в размере 10% и уплачивает социальный налог в размере 11%.

Эти правила помогают казахстанским компаниям правильно организовать налогообложение и социальные отчисления для дистанционных работников-нерезидентов. Если вам нужна дополнительная консультация по вопросам налогообложения, обратитесь к специалистам.