Қазақстанда қор биржаларында сауда жасайтын азаматтар салық органдарына есеп бермеген жағдайда, салық төлемеудің салдары ретінде әкімшілік және қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Бұл шаралар салық заңнамасын бұзғаны үшін қарастырылған, соның ішінд
Биржадағы саудадан салық төлемесе не болады
Инвестицияға және шетелдік қор биржаларындағы саудаға қатысуға қызығушылық жылдам өсіп келеді. Қазақстандық азаматтар да осы үрдістен тыс қалмады. Жеке инвесторлардың белсенділігінің артуына пандемия әсер етті, себебі қазақстандықтар жинақтарын қалай сақтап, көбейту туралы ойланды. Брокерлер мен трейдерлердің белсенді жарнамасы, түрлі оқыту курстары, семинарлар мен вебинарлар әлемдік қор нарықтарындағы саудаға қатысқысы келетіндерді тартты.
Салық төлеу міндеті
Биржалық сауда салық органдарының назарын аударды. Қазақстандықтар брокерлер немесе дилерлер арқылы айналымға жіберетін инвестициялар сомасы жүздеген мың, кейде миллиондаған теңгені құрайды. Мұндай қызметтен алынған табыс тиісінше салық салуға жатады.
Салық төлеу қажеттілігі
Көптеген қатысушылар, әсіресе жаңадан бастаушылар, мұндай табыс туралы салық органдары білмейді деп ойлайды. Алайда, бұл тәсіл дұрыс емес және салықтық декларацияларды тапсырмағаны үшін айыппұлдар түріндегі тәуекелдерді тудырады.
Салық кодексі бойынша
Шетелдік қор биржасында брокерлік платформалар арқылы бағалы қағаздармен мәміле жасаған кезде алынған табыс Қазақстаннан тыс көздерден алынған табыс ретінде салық салуға жатады. Бұл табыс мүлікті өткізу құны мен оны сатып алу құны арасындағы оң айырма ретінде есептеледі.
Декларация мен салық мөлшері
Шетелдік саудаға қатысушылардың табысы жеке табыс салығына (ЖТС) дербес салық салуға жатады және оны декларацияда (270.00 нысаны) көрсету қажет. Мұндай табыстар бойынша ЖТС сомасы 10% мөлшерлемемен есептеледі.
Декларацияны тапсыру мерзімі
270.00 нысаны салық төлеушінің тұрғылықты жері бойынша ҚР ҚМ МКК-ға есепті жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегіне дейін тапсырылады. Мысалы, 2024 жылы биржада сауданы бастаса, декларацияны 15.09.2025 ж. дейін тапсыруға міндетті.
Салық жеңілдіктері
Қазақстан қор биржасының (KASE) ресми тізімінде тұрған бағалы қағаздарды сатудан түскен табыс жеке тұлғаның салық салынатын табысынан алып тасталады. Ал егер бағалы қағаздар тек шетелдік қор биржасында ғана листингте тұрса, ЖТС төлеу қажет болады.
Салықтан жалтару тәуекелдері
Кейбір инвесторлар салықтан жалтарудың тәсілі ретінде биржалық саудадан алынған табысты ҚР аумағынан тыс шетелдік банктердегі шоттарда сақтауды пайдаланады. ҚР ҚМ МКК азаматтарды бұл салық төлеушілердің Қазақстан бюджетіне салық төлеу міндетінен босатпайтынын ескертеді.
Әкімшілік жауапкершілік
Биржалық саудадан түскен табыстан ЖТС декларациясын тапсыру және салық төлемеу әкімшілік жауапкершілікке әкеп соғады. Егер шетелдік қор биржасындағы саудадан түскен табыстар декларацияланбаса, салық органы айыппұл салуға құқылы.
Айыппұл мөлшері
- Салық салу объектілерін жасыру үшін айыппұл жеке тұлғаларға төленуге тиіс салық сомасының 200%-ын құрайды.
- Шетелдік банктердегі шоттар туралы мәліметтер халықаралық ақпарат алмасу туралы келісімдер арқылы салық органдарына түседі.
Қылмыстық жауапкершілік
270.00 нысанын тапсырмау немесе ЖТС төлемеу сияқты әкімшілік жауапкершіліктен бөлек, биржалық саудаға қатысушыға ҚК 244-бабы бойынша қылмыстық жауапкершілік те төнуі мүмкін. Салықтарды төлеуден жалтару декларацияны тапсырмау немесе табыс туралы бұрмаланған деректерді енгізу арқылы жүзеге асырылуы мүмкін.
Жаза шаралары
- 3 000 АЕК-ке дейін айыппұл;
- түзеу жұмыстары;
- 800 сағатқа дейін қоғамдық жұмыстар;
- 3 жылға дейін бас бостандығын шектеу;
- 3 жылға дейін бас бостандығынан айыру.
Сондықтан, қор нарығында табыс тапқысы келген азаматтар өздерінің салықтық міндеттемелерін ұмытпауы тиіс. Жеке табыс салығы бойынша салық декларациясын жүйелі түрде тапсырып, ҚР аумағынан тыс алынған барлық табысты толық көлемде көрсету және ЖТС төлеу қажет.
