Неуказание номера и даты договора в ЭСФ может привести к юридическим последствиям для поставщика
Обязанности по указанию номера и даты договора в ЭСФ
Вопрос о необходимости указания номера и даты договора в ЭСФ (электронной счет-фактуре) становится актуальным, особенно в случаях разовых отгрузок, когда договор может отсутствовать.
Правила выписки ЭСФ
Актуальные правила выписки ЭСФ утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 629. ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в соответствии с порядком и формой, определенными статьей 492 нового Налогового кодекса Республики Казахстан.
Заполнение раздела "Договор (контракт)" в ЭСФ
Согласно пункту 33 Пояснений по заполнению формы счета-фактуры, в разделе Е "Договор (контракт)" указываются следующие данные:
- Строка 27.1: "Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг" — отметка и заполнение строк 27.3 "Номер" и 27.4 "Дата". Эти строки являются взаимозависимыми.
- Строка 27.2: Если выбрана отметка "Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг", строки 27.3, 27.4 и 27.5 не подлежат заполнению.
- Строка 28: "Способ расчета" — указывается способ расчета при реализации товаров, работ, услуг (наличный/безналичный).
- Строка 29: "Способ отправления" — указывается способ отправления согласно договору, цифровым кодом в соответствии с классификатором.
- Строка 30: "Поставка товаров осуществлена по доверенности" — заполнение строк 30.1 "Номер" и 30.2 "Дата".
- Строка 31: "Пункт назначения" — указывается место поставки товара.
- Строка 31.1: "Условия поставки" — трехзначный буквенный код в соответствии с классификатором условий поставки.
Выводы
Заполнение строк в разделе Е "Договор (контракт)" является не обязательным, за исключением строки 29 "Способ отправления". Таким образом, если отгрузка прошла без заключения договора, указание номера и даты договора в ЭСФ не требуется. Правила выписки ЭСФ это допускают, и отсутствие этих данных не будет считаться нарушением.
