Запрет оформления работников как самозанятых в Казахстане с 2027 года: Ужесточение контроля за СНР и трудовыми договорами

С 2027 года в Казахстане планируется значительное ужесточение правил применения специального налогового режима для самозанятых. В Налоговый кодекс будут внесены поправки, направленные на исключение использования этого режима для подмены трудовых отношений.

Одним из основных нововведений станет запрет на оказание услуг бывшему работодателю. Если физическое лицо работало в компании в течение последних шести месяцев, оно не сможет применять режим самозанятого для выполнения аналогичных работ или оказания аналогичных услуг этому же работодателю.

Разработчики поправок считают, что такая мера необходима для предотвращения случаев, когда работодатели переводят сотрудников в статус самозанятых с целью снижения налоговой нагрузки и социальных платежей. Это может привести к потере работниками трудовых гарантий, таких как оплачиваемый отпуск, больничные, пособия по безработице и другие социальные выплаты.

Также предлагается расширить перечень лиц, которые не смогут применять специальный налоговый режим для самозанятых. К ним относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• учредители и участники юридических лиц;
• работники, состоящие в трудовых отношениях;
• лица, получающие доходы от личного подсобного хозяйства;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• государственные служащие.

Кроме того, в Налоговом кодексе будут закреплены признаки трудовых отношений, которые помогут налоговым органам выявлять случаи фиктивного оформления самозанятости. К таким признакам относятся:

• регулярное вознаграждение, не зависящее от результата выполненных работ;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;
• выполнение работы под контролем другой стороны;
• предоставление работодателем рабочего места, оборудования или материалов;
• оказание услуг преимущественно в интересах одного заказчика.

Если налоговый орган установит наличие двух и более таких признаков, заказчик будет признан работодателем для целей налогообложения. В этом случае на него возложат обязанность исчислить и уплатить все налоги и социальные платежи, предусмотренные для работодателей.

Необходимость ужесточения правил подтверждается работой Комитета государственных доходов, который уже анализирует случаи регистрации самозанятых граждан для выявления возможной подмены трудовых отношений. Особое внимание уделяется ситуациям, когда самозанятые длительное время оказывают услуги одному заказчику и фактически выполняют функции штатных работников.

Рост числа самозанятых требует дополнительного анализа, поскольку значительная разница в налоговой нагрузке между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения направлены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и сохранение социальных гарантий работников.