Вопрос о возможности аренды помещения ИП у ТОО, в котором он является учредителем, вызывает интерес и обсуждение среди предпринимателей. В частности, владельцы ИП задаются вопросом, могут ли они сдавать в аренду свои помещения своим же компаниям, если явл

Аренда помещения между ИП и ТОО: правовые аспекты

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (НК РК), индивидуальные предприниматели (ИП) могут быть учредителями или участниками нескольких товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО) и одновременно вести собственное ИП. Однако, существуют определенные ограничения, касающиеся применения специальных налоговых режимов для ТОО.

Возможность аренды

Ситуация, когда ИП, владеющий помещением, планирует сдать его в аренду своему ТОО, в котором он является учредителем, вызывает вопросы о законности такой сделки. Рассмотрим правовые аспекты.

Аффилированные лица

Если ИП является учредителем ТОО и между ними заключаются сделки, такие лица считаются аффилированными. Согласно статье 12-1 закона №220-1 от 22.04.1998 г. «О товариществах…», аффилированными лицами ТОО признаются физические или юридические лица, которые могут прямо или косвенно влиять на принимаемые решения.

Гражданский кодекс

Согласно пункту 2 статьи 2 Гражданского кодекса РК, граждане и юридические лица имеют право свободно устанавливать свои права и обязанности на основе договора, если это не противоречит законодательству. Таким образом, законодательство РК не запрещает аффилированным сторонам заключать гражданско-правовые договоры.

Заключение договора аренды

Помещение, сдаваемое в аренду, является личным имуществом ИП, и он имеет право использовать его в своей деятельности. ТОО, в свою очередь, также имеет право выбирать помещение для аренды. Для этого между ИП и ТОО необходимо заключить договор аренды, где ИП будет выступать арендодателем, а ТОО — арендатором.

Подписание договора

Чтобы избежать путаницы, договор следует подписать директору ТОО. Если ИП является не только учредителем, но и директором, то договор должен подписать уполномоченное лицо, для чего потребуется доверенность. Других нюансов в оформлении договора между аффилированными лицами нет.

Учет и налогообложение

Каждая сторона ведет учет отдельно. ИП отражает доходы от аренды в форме 910.00, оформляет ЭАВР и выписывает ЭСФ. ТОО вправе относить на вычеты расходы за аренду, если помещение используется для получения дохода, но только в том случае, если ИП не применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (пункт 16 статьи 286 нового НК РК). Если же ИП применяет упрощенный режим, то ТОО не вправе относить такие расходы на вычеты.