НДС по гарантиям и факторингу

На заседании Проектного офиса по внедрению Налогового кодекса обсуждались вопросы освобождения от НДС процентов по кредитам и микрокредитам, выданным в денежной форме, а также определение дохода в виде вознаграждения по долговым инструментам.

По информации председателя Совета Ассоциации финансистов Казахстана Елены Бахмутовой, новый Налоговый кодекс освобождает от НДС проценты по кредитам и микрокредитам, выданным в денежной форме.

Однако операции по выдаче банковских гарантий и поручительств от НДС не освобождены. Также под налогообложение подпадают факторинговые операции.

Факторинг – это инструмент, при котором поставщик получает оплату за товар раньше срока, уступив право требования банку или финансовой организации. По сути, это форма краткосрочного финансирования, схожая с кредитом.

В то же время в Налоговом кодексе факторинг прямо не отнесен к займам, и поэтому к нему не применяется освобождение от НДС, предусмотренное для кредитов.

Для ряда банков этот вопрос является принципиальным, поскольку значительная часть работы с клиентами строится через гарантии и факторинговые операции. На развитых рынках факторинг рассматривается как финансовая услуга, а процентный доход по нему, как правило, освобождается от НДС.

Отмечено, что приведение налогового режима к международной практике может повысить конкурентоспособность финансового рынка Казахстана и снизить стоимость финансирования для бизнеса, прежде всего для малого и среднего.

По итогам обсуждения подчеркнуто: освобождение от НДС является налоговой льготой и требует позиции Агентства по регулированию и развитию финансового рынка. Политика правительства заключается в том, что налоговые послабления возможны, если они способствуют финансированию реального сектора экономики и росту инвестиционной активности внутри страны.

Отдельно рассмотрен вопрос определения дохода в виде вознаграждения по долговым инструментам.

В действующей редакции дисконт при погашении ценных бумаг исключен из состава вознаграждения и отнесен к приросту стоимости. Это усложняет применение налоговых вычетов и может приводить к дополнительной налоговой нагрузке.

Представители финансового сообщества предложили сохранить дисконт в составе вознаграждения, чтобы избежать неоднозначного толкования норм.

Также обсуждалась норма о необходимости владения долговыми ценными бумагами не менее трех лет для уменьшения налогооблагаемого дохода. По мнению участников рынка, это может снижать интерес инвесторов к таким инструментам и создавать неравные условия между биржевыми площадками.

Все предложения будут внимательно изучены с учетом принятого Кодекса.