Самозанятые в 2026 году: как новые налоговые ставки изменят финансовую нагрузку и возможности для бизнеса
Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых. Этот режим предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, а также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования и накопление будущей пенсии.
Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых в рамках СНР составляет 0%. Однако самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от дохода, что включает:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 1%
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 1%
- Социальные отчисления (СО) - 1%
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - 1%
Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно 1 297 500 тенге.
Уплата социальных платежей самозанятыми в 2026 году
Согласно Закону РК от 18.07.2025 № 215-VIII, который вступает в силу с 1 января 2026 года, самозанятые будут уплачивать социальные отчисления по ставке 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП.
Объектом исчисления социальных отчислений для самозанятых является доход, полученный за месяц осуществления деятельности в рамках данного режима, но не выше 300 МРП.
Примеры уплаты налогов и социальных взносов
Пример №1: Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тенге в месяц. В этом случае уплачивается:
- ИПН: 300 000 * 0% = 0 тенге
- ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
- ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
- СО: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
- ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тенге
Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тенге.
Пример №2: Если самозанятый получает доход в 1 000 000 тенге, уплата налогов будет следующей:
- ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тенге
- ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге
- ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге
- СО: 595 000 * 1% = 5 950 тенге (поскольку доход превышает порог в 7 МЗП)
- ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге
Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тенге.
