Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 году: что нужно знать о налоговых обязательствах и взносах за работников

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

С 2025 г. индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, должны следить за соблюдением порогов дохода, позволяющих применять упрощенную налоговую систему (СНР), а также порога для постановки на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС).

С учетом увеличения размера минимального расчетного показателя (МРП) в 2025 г. (с 3 692 тг. в 2024 г. до 3 932 тг. в 2025 г.), пороговые значения также немного возросли.

Пороговые значения для ИП в 2025 г.

• Порог дохода для применения «упрощенки»: 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тг.)
• Предел для постановки на учет по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом

Ежемесячно ИП обязан уплачивать социальные платежи. В связи с ростом МРП, суммы к уплате за себя и за работников также увеличатся. Кроме того, в 2025 г. изменились ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательного пенсионного взноса на случай потери трудоспособности (ОПВР).

ИП вправе указывать любой заявленный доход для расчета социальных платежей, но он не должен превышать фактический оборот.

Минимальные социальные платежи

При уплате социальных платежей в свою пользу по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП, сумма к уплате составит:

• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тг.
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого ИП уплачивает «по-минимуму» в свою пользу: 20 825 тг. ежемесячно.

Если оборот ИП составит меньше 1 МЗП, например, 50 000 тг., для расчета ОПВ можно применить ставку 10% к данной сумме или к сумме 1 МЗП (по усмотрению ИП). Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.

Пример расчета при обороте меньше 1 МЗП

Если ИП решит уплатить меньше платежей, сумма к уплате составит:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тг. (если рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тг.)
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого ИП уплачивает в свою пользу при обороте меньше 1 МЗП: 17 325 тг. ежемесячно.

Расчет социальных платежей при заявленном доходе

В остальных случаях для всех видов социальных платежей необходимо применять один заявленный доход. Например, если ИП решил уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода 500 000 тг., сумма к уплате составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

Итого ИП уплачивает в свою пользу с заявленного дохода в 500 000 тг: 90 950 тг. ежемесячно.

Социальные платежи при найме сотрудника

При найме сотрудника на оклад 500 000 тг. сумма социальных платежей к уплате за него составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тг.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тг.
• ООСМС: 500 000 * 3% = 15 000 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тг.

Итого ИП уплачивает за работника с окладом в 500 000 тг:

• 12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тг. за свой счет
• 50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тг. за счет работника

Итого на руки работнику: 500 000 – 98 495 = 401 505 тг.

Социальные платежи при привлечении исполнителя по договору ГПХ

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тг., сумма социальных платежей к уплате составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тг.
• ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

Итого ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы в 500 000 тг:

• 50 000 + 10 000 + 44 000 + 22 500 = 126 500 тг. за счет исполнителя

Итого на руки исполнителю: 500 000 – 125 500 = 373 500 тг.

Налог на доход ИП на упрощенке

Ставка налога с дохода ИП на упрощенке на 2025 г. осталась неизменной и составляет 3% с дохода за полугодие.

Расчет налогов

• КНП 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2

• КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников).