Налогообложение для малого бизнеса: изменения с 2026 года в рамках нового Налогового кодекса

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который существенно изменит подход к налогообложению малого бизнеса. Основной целью реформы является упрощение налоговой отчетности и снижение административного давления на предпринимателей. В рамках нового кодекса вводится единый объединенный режим налогообложения, который будет базироваться на упрощенной декларации. Этот режим объединяет элементы двух действующих систем: упрощенной декларации и розничного налога, что позволит малым предприятиям более эффективно управлять своими налоговыми обязательствами.

Ключевые изменения для малого бизнеса

Предельный годовой доход для применения нового режима составит до 600 тыс. МРП, или 2,4 млрд тенге, при этом количество наемных работников не будет ограничено. Это новшество направлено на поддержку малого бизнеса и создание более благоприятных условий для его развития. Кроме того, налогоплательщики, использующие упрощенный режим, не будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог, что также сократит финансовую нагрузку на предпринимателей.

Для самозанятых граждан вводится новый льготный режим, который предполагает единый минимальный платеж в размере 4%. Важно отметить, что индивидуальный подоходный налог (ИПН) для этой категории граждан полностью отменяется, а единый платеж будет включать обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). Также планируется сокращение формы налоговой отчетности на 30%, что позволит упростить процесс подачи деклараций.

Еще одним значимым изменением является полное прекращение налоговых проверок для микро- и малого бизнеса за периоды до 2026 года в пределах срока исковой давности. Это решение должно снизить уровень стресса и неопределенности для предпринимателей, позволяя им сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Также отменяются расчеты текущих платежей по земельному, транспортному и имущественному налогам, если сумма обязательств не превышает 1 млн тенге в течение года. Для надежных налогоплательщиков предусмотрена возможность отсрочки или рассрочки без залога и банковской гарантии.

Вице-министр национальной экономики РК Ерлан Сагнаев подчеркнул, что с 2021 года в стране реализуется политика "регулирования с чистого листа", в рамках которой уже отменено более 10 тыс. требований, не соответствующих базовым условиям новой регуляторной политики. В 2024 году принят второй пакет поправок, который также включает почти 400 изменений в законодательство. Это все направлено на переход от проверок к профилактическим мерам, что должно значительно упростить ведение бизнеса в стране.