Новый механизм контроля электронных счетов-фактур в Казахстане: последствия для налогового администрирования и бизнеса

С начала 2026 года в Казахстане будет внедрен новый механизм контроля за выпиской электронных счетов-фактур (ЭСФ), нацеленный на повышение прозрачности налогового администрирования и сокращение теневой экономики. Этот механизм основывается на автоматизированном контроле, который будет учитывать подтвержденные расходы и доступный баланс НДС, рассчитываемый сервисом "е-Тамга" в реальном времени.

Ключевые аспекты нового контроля

Поставщики смогут выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов, что ограничит возможность злоупотреблений. Баланс НДС будет пополняться через переводы на казначейский счет Комитета государственных доходов, при этом без начисления авансового налога. Дополнительно, поставщики смогут увеличивать свой баланс за счет средств покупателей, а неиспользованные средства будут возвращаться по заявлению.

Контроль будет применяться в основном к рисковым налогоплательщикам, которые подтвердили свои фактические обороты, в то время как налогоплательщики, самостоятельно отозвавшие ЭСФ, не будут подвержены этому контролю. Срок действия контроля составит 12 месяцев, однако возможно его досрочное снятие через 6 месяцев при выполнении определенных условий, таких как регулярное пополнение баланса и использование средств, эквивалентное не менее 50% от суммы НДС в выписанных ЭСФ.

Кроме того, налоговые органы будут проводить сопоставительный контроль, чтобы выявлять налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками. Уведомления о предполагаемых нарушениях будут направляться таким налогоплательщикам, предоставляя им возможность исправить ситуацию или объяснить отсутствие нарушений в течении десяти рабочих дней. Несвоевременное исполнение требований может привести к приостановке выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.

Таким образом, внедрение нового механизма контроля ЭСФ является частью реформ, направленных на улучшение налогового администрирования в Казахстане, что в свою очередь должно способствовать снижению уровня теневой экономики и увеличению прозрачности финансовых потоков.