КТС-тың теріс беті: Қосымша 100.00 нысанындағы сандардың сыры

Қызметті жүзеге асыру барысында бұрын тапсырылған жылдық есептерді (мысалы, ф.100.00) түзету қажеттілігі туындауы мүмкін. КТС-ты түзету үшін өткен кезеңге қосымша нысанды тапсыру керек болады. Егер қайта есептеу нәтижесінде КТС «минуспен» шықса, қосымша 100.00 нысанында оны қай жолда көрсету қажет?

Салық кодексінің нормалары

ҚР СК-ге жүгінейік. ҚР СК 48-бабының 1-тармағы 2) тармақшасына және 2-тармағына сәйкес, салықтық міндеттеме мен талап бойынша талап қою мерзімі – бұл кезең ішінде салық төлеуші (салық агенті) салықтық есептілікті тапсыруға міндетті, сондай-ақ оған өзгерістер мен толықтырулар енгізуге немесе кері қайтарып алуға құқылы уақыт аралығы болып табылады. Жалпы жағдайда талап қою мерзімі 3 жылды құрайды. Бұл мерзім тиісті салық кезеңі аяқталғаннан кейін басталады. Осылайша, 2025 жылы 2022–2024 жылдар үшін есептілікке өзгерістер енгізуге болады.

Салықтық есептілікке өзгерістер енгізу

ҚР СК 211-бабы 1 және 2-тармақтарына сәйкес, салық төлеуші (салық агенті) салықтық есептілікке өзгерістер мен толықтырулар енгізуге құқылы. Бұл үшін өзгерістер мен толықтыруларға қатысты салық кезеңіне қосымша салықтық есептілік жасалады.

Қосымша салықтық есептілікте көрсетілетін мәліметтер

Қосымша салықтық есептілікте түзетілетін жолдар бойынша мынадай мәліметтер көрсетіледі:

• бұрын тапсырылған салықтық есептілікте көрсетілген сомалар мен салық кезеңі бойынша нақты салықтық міндеттеме арасындағы айырма;
• жаңа мән.

Жылдам әдіс

• ҚР ҚМ КГД порталынан тиісті жылға арналған декларацияның үлгісін жүктеп алыңыз.
• Жүктелген pdf нысанды Excel форматына түрлендіруге болады.
• Excel-де бірінші бағанға қосымша нысанды тапсырғаннан кейін жеке шотта көрсетілуге тиіс деректерді, екінші бағанға – бұрын тапсырылған нысандағы деректерді енгізу қажет.
• Үшінші бағанда жолдар арасындағы айырма шығарылады.

100.00 нысанын толтыру ережелері

• 100.00.019 жолында өткізілген (пайдаланылған) тауарлардың өзіндік құны, сатып алынған жұмыстардың, қызметтердің құны көрсетіледі.
• 100.00.019 I жолында салықтық кезеңнің басындағы қорлардың баланстық құны көрсетіледі.
• 100.00.019 II – салықтық кезеңнің соңындағы баланс деректеріне сәйкес толтырылады.
• 100.00.019 III – кезең ішінде түскен қорлардың құны көрсетіледі.

Егер қосымша ф.100.00 нысанында 100.00.019 жолының сомалары өзгерсе, тиісінше жалпы шегерімдер, салық салынатын табыс және есептелген КТС сомасы өзгереді.

Қосымша нысанды әрдайым Салық төлеушінің кабинеті арқылы тапсыру мүмкін емес: бағдарлама «минуспен» шыққан КТС бар нысанды жібермеуі мүмкін. Мұндай жағдайда қосымша нысанды СОНО арқылы жіберу қажет.