Международные изменения в обложении ИПН: что ждать в 2026 году и какие льготы будут доступны?

Изменения в ИПН с 2026 года

Комитет государственных доходов Республики Казахстан представил информацию о предстоящих изменениях в системе индивидуального подоходного налога (ИПН), которые вступят в силу с 2026 года.

Прогрессивная шкала ИПН

Согласно новому Налоговому кодексу, вводится прогрессивная шкала по ИПН:

• Заработная плата до 8 500 МРП: ставка ИПН составит 10%. При зарплате свыше 8 500 МРП (более 36,7 млн тенге) ставка увеличивается до 15%.
• Дивиденды: до 230 000 МРП - 5%, свыше - 15% с суммы превышения.
• Индивидуальные предприниматели (общеустановленный порядок): до 230 000 МРП — 10%, выше - 15% с суммы превышения.
• Лица, занимающиеся частной практикой, будут платить ИПН по ставке 9%.
• Крестьянские (фермерские) хозяйства по сельскохозяйственной продукции: ставка 3% (ранее была снижена на 70%).

Примечание: МРП на 2026 год составит 4 325 тенге.

Налоговые льготы для сельхозтоваропроизводителей

Новый Налоговый кодекс также предусматривает налоговые льготы по ИПН и социальному налогу для сельхозтоваропроизводителей:

• Крестьянские и фермерские хозяйства могут уменьшить сумму ИПН на 70% по доходам от производства, переработки и реализации собственной сельхозпродукции.
• Социальный налог для них составит:
• 1,8% от объектов налогообложения по указанной деятельности;
• 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за каждого работника.

Льготы для лиц с инвалидностью

Налоговые льготы по ИПН также предусмотрены для лиц с инвалидностью:

• Для лиц с инвалидностью I и II групп установлен социальный налоговый вычет в размере 5 000 МРП.
• Для остальных категорий (III группа, дети с инвалидностью, родители/опекуны таких детей и лиц с инвалидностью с детства) сохраняется вычет в пределах 882 МРП (3 814 650 тенге в 2026 году) за год.

Поддержка социально уязвимых слоев населения

В новом Налоговом кодексе предусмотрены следующие меры для социально уязвимых слоев населения:

• Для инвалидов I и II групп необлагаемый минимум по ИПН повышен с 882 МРП до 5 000 МРП, что позволит сэкономить 12 млрд тенге для 350 тыс. человек.
• Пенсии из ЕНПФ освобождены от ИПН.
• Введен больший стандартный вычет по зарплате: работники с доходом до 140 тыс. тенге не платят ИПН (53% работников, 3,8 млн человек), что приведет к экономии более 90 млрд тенге.

Стандартный налоговый вычет по ИПН с 2026 года составит 30 МРП (129 750 тенге).